Tarief inkomstenbelasting eenmanszaak 2009

(bron: belastingdienst.nl)

Tarief voor inkomen uit werk en woning (box 1)

Het tarief voor inkomen uit werk en woning is een oplopend tarief met 4 schijven. Daardoor gaat u naar verhouding meer belasting betalen als uw inkomen hoger wordt.

Tabel Tarief inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen voor box 1: het belastbaar inkomen uit werk en woning 2009

Let op!

Voor 65-plussers is het tarief in de eerste 2 schijven van box 1 lager. Als u 65 jaar of ouder bent, hoeft u over uw inkomsten namelijk geen premie AOW meer te betalen. Daardoor is het bedrag van de premie volksverzekeringen lager dan voor personen jonger dan 65 jaar.

Tarief belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)

Voor het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang geldt een tarief van 25%.

Tarief belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)

Voor het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen geldt een tarief van 30%.

Beter Thuiswerken

Bij thuiswerken moet men rekening houden dat het moeilijker is om privé en zakelijk gescheiden te houden. Voor de thuiswerkers onder ons is het namelijk heel verleidelijk om tijdens het werken thuis om iets anders te doen wat niets met werk te maken heeft. Ook is het voor vrienden en familie niet altijd duidelijk dat u daadwerkelijk bezig bent met zaken. Om verleidingen te voorkomen en om aan je omgeving duidelijk te maken dat u aan het werk bent volgen hier wat tips: Lees Verder……

bron: (c) Online Life Coach & IT Specialist 2010 – Rudolf Maduro – www.rudolfmaduro.com

Zakelijke rekening voor een eenmanszaak

Een zakelijke rekening voor het bijhouden van je geldzaken van je eenmanszaak is niet verplicht. Het is wel handig om prive en zakelijk gescheiden te houden dat is voor een accountant wat prettiger werken. Maar als je heel veel kleine transacties hebt met een zakelijke rekening dan moet je rekening houden dat je vaak een vast bedrag betaalt per mutatatie/transactie.

Let wel op sommige banken willen je direct een zakelijke rekening aansmeren in combinatie met een 5 jaren contract. Ga hiermee niet akkoord want mocht je je eenmanszaak staken binnen 5 jaar dan moet je vaak je contract afkopen en dat kan je duur komen te staan.

Ondernemers Coach

Er zijn zoveel zaken waarmee u rekening moet houder als u een start met een bedrijf. U werkt volledig alleen of eventueel met uw partner. U heeft soms behoefte om uw plannen en ideeen te ventileren om wat meer overzicht te krijgen.

lees verder…

Brutto Netto Check

op je ondernemersloon

Hoe weet je als zelfstandig ondernemer hoeveel je van je inkomsten je moet reserveren voor de loonbelasting en ziektekosten bijdrage aan het eind van het fiscale jaar?

Simpel! doe de brutto/netto check op: Brutto/Netto Check LoonWijzer

Eenmanszaak starten

Dus u wenst een eenmanszaak te starten? Hieronder in het kort de weg die meeste ondernemers moeten bewandelen voordat ze aan de slag kunnen.

1. Het start altijd met een ondernemersplan en marktonderzoek, dit hoeft niet perse een uitvoerig boekwerk te zijn maar het moet minimaal de naam bevatten van uw onderneming. En natuurlijk de werkzaamheden die u gaat uitvoeren, hoe u van plan bent deze te gaan uitvoeren en of u uit deze werkzaamheden daadwerkelijk genoeg kan verdienen om van te leven en eventuele financieringen kan terug betalen. tip: U kan bij de Kamer van Koophandel online checken of de gewenste handelsnaam reeds bestaat in uw regio www.kvk.nl
2. Neem je een kantoor of kan je ook thuiswerken? Een lastige vraag afhankelijk wat voor diensten je gaat leveren soms is het zoeken van een eigen bedrijfsruimte een must. Maar soms kan je ook een deel van je huis inrichten als thuis werkplek.
3. U zal ook te maken hebben met financiering van uw onderneming, kiest u ervoor om uw eigen kapitaal op het spel te zetten? Of gaat u langs bij meerdere banken om te kijken of ze interesse hebben om uw bedrijfsplan te financieren. Vraag altijd meerdere banken voor een offerte.
4. U zorgt voor een apart telefoon nummer om uw klanten van dienst te zijn dit kan een mobiel nummer zijn of een vast nummer. Dit nummer dient u ook te gebruiken bij de KvK inschrijving. Indien u een laag budget hebt kies dan voor een prepaid provider waar je inzage hebt in de kosten (belstaten) tegen een goed tarief. Een goede prepaid provider die online inzage geeft in je belgedrag :  Goedkoop prepaid bellen, 10 ct/min bellen 10 ct sms. Bestel nu je simkaart op simyo.nl!
   of u neemt een abonnement.
5. Registreer uw domeinnaam die u  wenst te gebruiken voor uw nieuwe zaak:  Domeinregistratie voor 9,-!
6. U stapt naar Kamer van Koophandel en u laat zich inschrijven, maandag is de meest ideale dag om een bedrijf te starten. Geef uw nieuwe telefoonnummer en domein naam/email die u reeds had geregistreerd. U heeft dan de hele week om de rest van de zaken af te handelen.
7. U gaat naar de belastingdienst en u meld uw onderneming aan voor de BTW. Dit kan ook per post gebeuren alhoewel als u dit persoonlijk doet hoe eerder u aan de slag kan met uw  nieuwe BTW nummer. Zorg dat de schatting die u maakt van de eerste jaar winst zo laag mogelijk is. Voor je het weet moet je iedere maand BTW aangifte doen terwijl u in het begin misschien helemaal niet zoveel omzet draait.
8. U kan gebruik maken van een papieren administratie in het begin, maar het is beter om software te gebruiken. GRATIS software dat u kan gebruiken hiervoor is OSfinancials accounting software.
9. Adverteren van uw diensten kan bijvoorbeeld online via Google Adwords u kan dan uw nieuwe domein naam en diensten onder aandacht brengen.
10. Als u eenmaal in de molen zit dan draait uw bedrijf netjes en vloeiend en doet u ieder kwartaal BTW aangifte en kan u uw rekeningen betalen uit je winst die u heeft uit onderneming. U kan dan kijken of u eventueel meer omzet kan draaien indien u personeel in dienst neemt. Bij het inhuren van personeel heeft uw wel een bedrijfsruimte nodig en een werkplek die aan de ARBO voorwaarden voldoet. U kan dan het beste personeel inhuren via een uitzendbureau. Het is iets duurder maar je kan dan mensen inhuren per dagdeel.
11. Succes!

Aan deze basis handleiding kunnen geen rechten worden ontleend. Eenmanszaak.org kan en de auteur van deze post kan niet verantwoordelijk worden gehouden door verliezen die vloeien uit dit artikel. U neemt een als zelfstandig ondernemer risico’s.

(c) Rudolf Maduro – Personal Life Coach

www.rudolfmaduro.com

Omzetbelasting – BTW

Uit Wikipedia, de vrije encyclopedie

Omzetbelasting of btw (belasting over de toegevoegde waarde is een belasting die een overheid heft op de verkoop van producten of diensten.

Hou rekening met het feit dat je ondernemer kan zijn voor de BTW en geen ondernemer voor de belastingdienst.

Omzetbelasting wordt toegepast in 136 landen, waaronder de meeste Europese landen. In Nederland bestaat de btw vanwege de Europese wetgever sinds 1 januari 1969, in België sinds 1 januari 1971. Daarvoor kende men omzetbelasting in een cumulatief cascadestelsel.

Werking

De producenten en leveranciers verhogen de prijs van een product of dienst met het bedrag van de btw. Achteraf moeten zij dit btw-bedrag aan de staat voldoen. Het lijkt alsof de ondernemer de omzetbelasting betaalt, maar in werkelijkheid wordt de btw doorberekend aan de consument (ook wel eindverbruiker genoemd). Een omzetbelasting werkt proportioneel als er maar één tarief is, doordat iedereen dan hetzelfde percentage over al zijn aankopen betaalt.

Hoog en laag tarief

De EU-lidstaten kunnen één of twee verlaagde tarieven toepassen. Deze tarieven worden vastgesteld op een percentage van de maatstaf van heffing dat niet lager mag zijn dan 5%. Ze zijn uitsluitend van toepassing op de categorieën goederen en diensten genoemd in bijlage H bij de Zesde richtlijn „Lijst van de leveringen van goederen en de diensten waarop verlaagde btw-tarieven mogen worden toegepast”.

Op de meeste producten wordt het hoge tarief geheven (in Nederland 19% en in België 21%). Voor de meeste diensten geldt het hoge tarief. Voor levensmiddelen en boeken geldt een laag tarief van 6% btw. Dit leidt soms tot op het eerste gezicht merkwaardige situaties: konijnenvoer is onderhevig aan het lage tarief voor de voedselketen, terwijl caviavoer valt onder het hoge tarief (omdat cavia’s -in Nederland- niet gegeten worden). Over alle agrarische producten wordt een laag btw-tarief geheven. Dit geldt ook voor bloemen en sierplanten.

Categorie 7 van de genoemde bijlage luidt als volgt:

* Het verlenen van toegang tot shows, schouwburgen, circussen, kermissen, amusementsparken, concerten, musea, dierentuinen, bioscopen, tentoonstellingen en soortgelijke culturele evenementen en voorzieningen.
* Ontvangst van radio‑ en televisie-uitzendingen.

Vrijgestelde prestaties en nultarief

Voor sommige producten en diensten geldt een (soms gedeeltelijke) vrijstelling. Over het leveren van bepaalde goederen en diensten wordt geen omzetbelasting geheven, zoals in Nederland medicijnen op doktersrecept door een apotheek, het geven van onderwijs, het verlenen van medische hulp en de meeste diensten die een bank verleent. Deze leveranties en diensten zijn vrijgesteld.

Tot slot bestaat nog een nultarief. Het nultarief en de vrijstelling zijn niet hetzelfde. Bij prestaties die belastbaar zijn tegen het nultarief heeft de ondernemer recht op aftrek van de in rekening gebrachte voorbelasting. Een vrijgestelde ondernemer mag deze aftrek niet doen. In plaats van het nultarief is het beter te spreken over de vrijstelling met recht op vooraftrek.

Aftrek van voorbelasting

De belastingplichtige ondernemer kan de betaalde btw terugkrijgen van de fiscus. Meestal gebeurt dit door de ingehouden btw te verrekenen met btw die de ondernemer aan de fiscus moet afdragen. Als de terug te ontvangen btw groter uitvalt dan de af te dragen btw, keert de fiscus het verschil uit. Dit komt onder andere voor bij exporteurs, die binnen het land inkopen en daarbij btw betalen. Over de verkoop geldt bij export vaak een 0%-tarief (o.a. in Nederland en België) en dus krijgt de exporteur de betaalde btw terug van de fiscus.

Als een onderneming zowel belaste als vrijgestelde prestaties levert, wordt de voorbelasting naar rato van de omzet verrekend. Wanneer een ondernemer bijvoorbeeld per jaar € 100.000 ontvangt voor gegeven onderwijs (vrijgesteld) en € 200.000 voor bedrijfsadviezen (belast), kan hij de betaalde voorbelasting voor 2/3 deel verrekenen, omdat hij ook over 2/3 deel van zijn totale omzet btw heeft afgedragen.

Belastingplichtige

Definitie: Art. 4. §1 W.BTW: Belastingplichtige is eenieder die in de uitoefening van een economische activiteit, geregeld en zelfstandig, met of zonder winstoogmerk, hoofdzakelijk of aanvullend, leveringen van goederen of diensten verricht die in dit Wetboek zijn omschreven, ongeacht op welke plaats de economische activiteit wordt uitgeoefend.

De definitie omvat 4 essentiële elementen: 1. Eenieder:

* Natuurlijk persoon
* Rechtspersoon: private rechtspersonen, publieke rechtspersonen
* Verenigingen: o.a. feitelijke verenigingen, tijdelijke verenigingen.

2. Economische activiteit: Hierbij worden alle activiteiten van de producent, handelaar of dienstverrichter beoogd (behalve vrijgestelde handelingen van art.44 W.BTW).

3. Geregeld uitgeoefende werkzaamheid: Om belastingplichtige te zijn, moeten de in het wetboek vermelde handelingen door hem regelmatig worden verricht. Slechts door opeenvolging worden handelingen een werkzaamheid. Het geregeld voorkomen van de handelingen onder vorm van een werkzaamheid is niet duidelijk afgebakend. Het uitmaken of een een handeling een onderdeel is van een geregelde werkzaamheid of een toevallig karakter heeft, is een feitenkwestie.

4. Zelfstandig: De uitoefening van de werkzaamheid moet op zelfstandige basis gebeuren en niet in dienstverband. Er mag geen band van ondergeschiktheid zijn tegenover een ander persoon.

Aangifte doen

Een ondernemer moet meestal elk kwartaal zelf aangifte doen en het btw bedrag overdragen. Als daarbij een fout wordt gemaakt, kan een suppletieaangifte worden ingediend. Sommige ondernemers doen aangifte per maand of per jaar. Kleinere bedrijven laten soms hun administratie en dus ook hun btw-aangifte doen door een administratie- of accountantskantoor.

Btw-plichtigen en opbrengsten

In België zijn er bijna 700.000 btw-plichtigen. De tarieven zijn 6%, 12% en 21%. De opbrengst van de btw wordt geïnd door de Federale Overheidsdienst Financiën en vervolgens verdeeld over de Europese Unie, de federale staat, de gemeenschappen en de sociale zekerheid. Dit gebeurt volgens een vastgelegde verdeelsleutel, de zogenaamde affectatie.

Volgens het CBS voor 2007: “Sinds 1997 brengt de btw meer op dan de loonbelasting. Hiermee is de btw de belangrijkste belasting voor het rijk.” En: “De btw is in 2007 goed voor bijna 32 procent van de totale belastinginkomsten van het rijk. De opbrengst van deze indirecte belasting is daarmee groter dan de loonbelasting (29 procent), de vennootschapsbelasting (14 procent) en de accijnzen (8 procent). Tot 1997 vormde de loonbelasting de belangrijkste bron van belastinginkomsten van de overheid.”